Дробление бизнеса в 2026: почему снижение порога НДС повысило риски | РБК Компании
РБК Компании
Autonews
Подписка на РБК
Инвестиции
Мероприятия
Отрасли
Недвижимость
Autonews
РБК Компании
Телеканал
РБК Вино
Спорт
Школа управления РБК
РБК Образование
РБК Курсы
РБК Life
Тренды
Визионеры
Национальные проекты
Город
Стиль
Крипто
РБК Бизнес-среда
Дискуссионный клуб
Исследования
Кредитные рейтинги
Франшизы
Газета
Спецпроекты СПб
Конференции СПб
Спецпроекты
Проверка контрагентов
Политика
Экономика
Бизнес
Технологии и медиа
Финансы
Рынок наличной валюты
...
Личный кабинет
Войти / Создать аккаунт
Поделиться новостью на РБК
Получить пробный доступ
Стать экспертом
Профиль
Мои компании и ИП
Добавить компанию
Добавить ИП
Как подготовить публикацию
Гайд для экспертов
Поделиться новостью на РБК
Получить пробный доступ
Стать экспертом
Создать профиль ГК
О проекте
Правила сервиса
Написать в поддержку
Выход
Профиль
Настройки
Подписка на РБК
Войти / Создать аккаунт
Профиль
Поделиться новостью на РБК
О проекте
Эксперты
Мои компании и ИП
Получить пробный доступ
Телеканал
Газета
Тренды
РБК+
Pro
Инвестиции
Авто
Спорт
Недвижимость
Стиль
Национальные проекты
Крипто
Исследования
Кредитные рейтинги
Конференции
Журнал
Проверка контрагентов
Здоровье
Индустрия 4.0
Главное меню
Главное меню
Настройки
Подписка на РБК
Выход
Выбор редакции
Менеджмент и HR
Право и бухгалтерия
IT и технологии
Малый бизнес
Маркетинг и продажи
Финансы
Недвижимость
Ретейл
Производство
Транспорт
Образование и развитие
Красота и здоровье
Отдых и досуг
Общество
Лента публикаций
Все
ЛенОблАИЖК
Этический кодекс строителя: как создать нематериальную ценность
Мнение эксперта
17 июня 2026
AMD Group
Товары-паразиты: почему продажи не гарантируют прибыль
Мнение эксперта
17 июня 2026
АМ КОНСАЛТИНГ
Энергия вместо премий: 5 инструментов нематериальной мотивации 2026 года
Мнение эксперта
17 июня 2026
SILA Union
В Госдуме с участием SILA Union обсудили внедрение ИИ в процессы
Новость
17 июня 2026
M9 development
«Грандкурорт Сортавала» получил статус МаИП
Новость
17 июня 2026
Боссы Volkswagen оценили положение концерна как угрозу его существованию
РБК Бизнес
17 июня
ООО «ЦЕНТР ВОССТАНОВИТЕЛЬНОЙ МЕДИЦИНЫ И РЕАБИЛИТАЦИИ»
Почему осанка — это функция нервной системы, а не мышц
Мнение эксперта
17 июня 2026
Московское РО ООО «СоюзМаш России»
Сотрудники АО «НПО «Молния» сдают кровь
Новость
17 июня 2026
Московское РО ООО «СоюзМаш России»
СоюзМаш расширяет сотрудничество с Волонтерским центром МГТУ «СТАНКИН»
Новость
17 июня 2026
ELECTROLITE
Как обкатать триммер и не испортить технику в первый день
Мнение эксперта
17 июня 2026
Happy Job
Axoft дважды стал «Отличным местом для работы» в ИТ и России
Новость
17 июня 2026
Happy Job
Happy Job и МегаФон выступят на HREXPO с совместным кейсом
Новость
17 июня 2026
Exnode
Как открыть счет в иностранном банке: пошаговая инструкция в 2026 году
Мнение эксперта
17 июня 2026
Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры»
Дробление бизнеса в 2026: почему снижение порога НДС повысило риски
Мнение эксперта
17 июня 2026
ORM-Service
Что делать бизнесу, если репутацию атакуют по всем фронтам
Мнение эксперта
17 июня 2026
IT-AGENCY
«Карьера» от hh.ru: как увеличить органический трафик сервиса в 25 раз
Кейс
17 июня 2026
Вектор Проект
Второй «Большой BIM Просвет» в офлайн формате состоялся в столице
Новость
17 июня 2026
Бизнесмена Илью Трабера задержали по делу об убийстве депутата
РБК Бизнес
17 июня
ООО «Эластомерик Системс»
Elastomeric Systems развивает линейку наливных эпоксидных полов
Новость
17 июня 2026
AMS Software
Как уменьшить размер PDF-файла для отправки или загрузки
Мнение эксперта
17 июня 2026
Все публикации
Главная
Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры»
17 июня 2026
Дробление бизнеса в 2026: почему снижение порога НДС повысило риски
Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры»
Право и юриспруденция
С 2026 года порог освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн руб. Объясняю, почему дробление выручки между ИП и ООО стало рискованнее
Источник изображения: Сгенерировано нейросетью OpenAI
Кирилл Петухов
Председатель коллегии, адвокат, кандидат юридических наук
Профессиональный опыт в подразделениях ГУ МВД России по г. Москве по выявлению, раскрытию и доказыванию налоговых, экономических и должностных преступлений
Подробнее про эксперта
«Дробление бизнеса» остается одним из ключевых направлений налогового контроля. Для целей налоговой амнистии законодатель прямо определил дробление бизнеса как разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными организациями или ИП, контролируемыми одними и теми же лицами, если такое разделение направлено исключительно или преимущественно на занижение налогов через применение специальных налоговых режимов.
Добровольный отказ от дробления — это исчисление и уплата налогов исходя из консолидации доходов и иных показателей по всей группе лиц.
Почему прежние ориентиры уже устарели
До 2025 года в статьях о дроблении часто делался акцент на лимитах УСН в 150 млн руб. и 200 млн руб., а также на повышенных ставках 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». Сейчас такая конструкция не отражает действующее регулирование. С 2025 года базовый порог доходов для перехода на УСН увеличен до 337,5 млн руб., общий порог доходов для применения УСН — до 450 млн руб., лимит стоимости основных средств — до 200 млн руб., а средняя численность работников — до 130 человек; повышенные ставки 8% и 20% отменены, остались базовые ставки 6% и 15% с возможностью регионального снижения.
В 2026 году лимиты применения УСН индексируются на коэффициент-дефлятор 1,090. Поэтому предельный доход для сохранения права на УСН составляет 490,5 млн руб., лимит стоимости основных средств — 218 млн руб., а лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода организаций на УСН с 2027 года — 367,9 млн руб. Для ИП ограничение по доходам за 9 месяцев при переходе на УСН не применяется.
Важно: если лимит нарушен, право на УСН прекращается с начала месяца, в котором произошло нарушение, а не с начала квартала, как это было ранее.
НДС на УСН: новый центр риска
С 2025 года бизнес на УСН перестал быть полностью «вне НДС». Формально все организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС, но часть из них получает автоматическое освобождение. В 2025 году освобождение применялось при доходах за 2024 год до 60 млн руб. включительно. С 2026 года порог резко снижен: освобождение действует при доходах за 2025 год до 20 млн руб. включительно; с 2027 года порог составит 15 млн руб., а с 2028 года — 10 млн руб.
Именно поэтому в 2026 году схемы дробления могут строиться уже не вокруг лимита 450–490,5 млн руб. для УСН, а вокруг более низкого порога НДС. Например, если несколько взаимозависимых ИП или ООО формально показывают доход ниже 20 млн руб. каждый, но фактически ведут единую деятельность под общим контролем, с единым брендом, общей инфраструктурой, общими клиентами и распределением выручки, налоговый орган будет оценивать не каждое лицо отдельно, а экономическую реальность группы.
Для 2026 года ФНС разъясняет, что пороги для специальных ставок 5% и 7% индексируются: 250 млн руб. × 1,090 = 272,5 млн руб.; 450 млн руб. × 1,090 = 490,5 млн руб. При этом с 2026 года общая ставка НДС составляет 22%, а расчетная ставка — 22/122.
Как налоговые органы будут видеть дробление
Само по себе наличие нескольких компаний или ИП в группе не является нарушением. Нарушением становится искусственное разделение единой деятельности, когда самостоятельность участников существует только на бумаге. Налоговые органы и суды оценивают совокупность обстоятельств: единое управление, общих бенефициаров, общий персонал, общую бухгалтерию, общие IP-адреса, сайты, телефоны, вывески, помещения, склады, кассы, терминалы, клиентскую базу, распределение выручки и расходов без самостоятельной деловой цели. Такой подход согласуется с позицией ФНС о том, что квалификация дробления возможна только после исследования фактических обстоятельств и доказательств, свидетельствующих о единой предпринимательской деятельности и намерении получить необоснованную налоговую экономию.
На практике зона повышенного риска — это не только «блогеры» и инфобизнес. Под внимание могут попасть онлайн-школы, маркетплейс-продавцы, сети общественного питания, розница, медицина, образование, услуги, ремонтные и строительные группы, а также семейные бизнесы, где несколько ИП или ООО обслуживают один и тот же поток клиентов, но формально находятся на разных спецрежимах.
Налоговая амнистия: шанс легализовать структуру
С 2025 года действует налоговая амнистия по дроблению бизнеса. Если налогоплательщики в 2025–2026 годах добровольно откажутся от схем дробления, суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по проверкам за 2022–2024 годы могут быть списаны в порядке, установленном законом. Амнистия применяется без подачи специального заявления; если отказ от дробления произошел с 01.01.2025, амнистируемый период может охватить 2022, 2023 и 2024 годы. Если отказ происходит уже после открытия выездной проверки за 2025 или 2026 год, условия становятся менее выгодными: в общем случае амнистия может охватить только 2022–2023 годы, а обязательства за 2024 год потребуется уточнить.
Добровольный отказ может быть оформлен по-разному: переходом участников группы на общий режим налогообложения, переводом фактической деятельности на одно лицо, объединением юридических лиц либо реальным отчуждением долей независимым лицам, если после этого группа перестает вести деятельность как единый хозяйствующий субъект. Закон не требует подавать отдельное уведомление об отказе от дробления, но налогоплательщик должен быть готов подтвердить фактическую перестройку бизнеса документами.
Практический вывод
В 2026 году дробление бизнеса становится более чувствительным риском не потому, что лимит УСН стал ниже — наоборот, лимит доходов для применения УСН вырос до 490,5 млн руб. Проблема в другом: порог освобождения от НДС для УСН снизился до 20 млн руб., а затем будет снижаться до 15 млн руб. и 10 млн руб. Поэтому искусственное распределение выручки между несколькими ИП или ООО для сохранения освобождения от НДС будет выглядеть для налогового органа так же подозрительно, как прежнее распределение выручки для сохранения права на УСН.
Оптимальная стратегия для бизнеса — не формальное «разнесение» доходов по нескольким лицам, а проверка реальной деловой цели структуры. Если несколько компаний или ИП действительно самостоятельны, это должно подтверждаться управлением, персоналом, активами, договорами, клиентской базой, экономическими рисками, ценообразованием и документооборотом. Если же вся группа фактически работает как один бизнес, безопаснее заранее просчитать переход на НДС, консолидацию деятельности или добровольный отказ от дробления в рамках амнистии.
Источники изображений:
Сгенерировано нейросетью OpenAI
Рубрики
Право и бухгалтерия
Малый бизнес
Предыдущая
новость
МКА «Петухов и партнеры» выступила на Петербургском правовом саммите 2026
Выбор редакции
Все
Публикации, которые получают больше внимания и попадают в Сюжеты РБК
TrueStats
Реклама на маркетплейсах: как на ней не разориться
Мнение эксперта
12 июня 2026
«Миллениум»
Как рассчитать отпускные в 2026 году с учетом МРОТ и избежать ошибок
Мнение эксперта
11 июня 2026
BNW
Реклама вышла не по ТЗ: когда бизнес может не платить блогеру
Мнение эксперта
12 июня 2026
«ЛогЛаб»
Товар есть, денег нет: как склад замораживает оборотный капитал
Мнение эксперта
11 июня 2026
Федерация помогающих профессий
Налог на тревогу: во что фоновое беспокойство обходится карьере и доходу
Мнение эксперта
11 июня 2026
Рекомендации партнеров:
ЛенОблАИЖК
Этический кодекс строителя: как создать нематериальную ценность
Мнение эксперта
17 июня 2026
AMD Group
Товары-паразиты: почему продажи не гарантируют прибыль
Мнение эксперта
17 июня 2026
SILA Union
В Госдуме с участием SILA Union обсудили внедрение ИИ в процессы
Новость
17 июня 2026
M9 development
«Грандкурорт Сортавала» получил статус МаИП
Новость
17 июня 2026
Новости отрасли:
Елена Требина • TEV Consulting
Елена Требина о ЦФА: рынок вырос втрое — что делать бизнесу и госсектору
Мнение эксперта
16 июня 2026
Все новости:
IT-AGENCY
«Карьера» от hh.ru: как увеличить органический трафик сервиса в 25 раз
Кейс
17 июня 2026
ORM-Service
Что делать бизнесу, если репутацию атакуют по всем фронтам
Мнение эксперта
17 июня 2026
Exnode
Как открыть счет в иностранном банке: пошаговая инструкция в 2026 году
Мнение эксперта
17 июня 2026
Happy Job
Happy Job и МегаФон выступят на HREXPO с совместным кейсом
Новость
17 июня 2026
Публикация компании
Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры»
Право и юриспруденция
Профиль
Дата регистрации
9 февраля 2024
Юридический адрес
г. Москва, вн.тер. г. Муниципальный округ Пресненский, пр-д 1-Й Красногвардейский, д. 22, стр. 2, помещ. 794
ОГРН
1247700135430
ИНН
9728124664
КПП
770301001
Контакты
Адрес
Россия, г. Москва, 1-й Красногвардейский пр-д, д. 22, стр. 2, "Neva Towers"
Телефон
+79851000202
Сайт
https://petukhov.pro/
E-mail
info@petukhov.pro
Социальные сети
Telegram
Рубрики
Право и бухгалтерия
Малый бизнес
Мы используем cookie. Это позволяет нам анализировать взаимодействие посетителей с сайтом и делать его лучше. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с
использованием файлов cookie
и
политикой конфиденциальности
.
Понятно
Главное
Эксперты
Добавить
новость
Кейсы
Мероприятия